Qué es la cartera castigada
· 3 min de lectura · actualizado el 14 de septiembre de 2026
La cartera castigada es el conjunto de cuentas que se dan de baja de los activos porque ya no se espera recuperarlas. El castigo es una decisión contable que reconoce una pérdida y limpia el balance. No es un perdón: la obligación del cliente sigue viva y el cobro puede continuar. Por eso una cuenta castigada que después paga entra como recuperación y no como cobranza normal.
Para qué sirve
Sirve para que el activo refleje lo que de verdad se espera cobrar. Una cuenta de hace tres años que nadie ha trabajado infla el activo y ensucia todos los indicadores que se calculan sobre él. Castigarla separa lo que se está gestionando de lo que ya sólo ocupa lugar, y deja los reportes de antigüedad y de recuperación con cifras que sí sirven para decidir. Cuándo se castiga y con qué efecto fiscal se define con tu contador, porque depende del régimen y del tipo de operación.
Un ejemplo
Cifras de ejemplo. Un gimnasio arrastra 40 cuentas de socios que se fueron sin pagar el último mes, 32,000 pesos en total, todas con más de dos años. Nadie las cobra y ningún dato de contacto sirve. El gimnasio las castiga: salen del activo y la pérdida queda reconocida. Los 32,000 pesos no desaparecen del historial de esas personas, y si una vuelve a inscribirse el saldo aparece.
Con qué se confunde
| Término | Qué es | Diferencia |
|---|---|---|
| Cartera vencida | Lo que pasó su fecha de pago y sigue en el activo | La castigada ya salió del activo |
| Quita o condonación | La renuncia a cobrar una parte o el total | El castigo no renuncia a nada frente al cliente |
| Prescripción | El plazo legal tras el cual la deuda deja de ser exigible | El castigo es contable y no toca ese plazo |
| Provisión o estimación | La reserva que se crea por el riesgo de no cobrar | La provisión anticipa la pérdida, el castigo la concreta |
La confusión que se paga es la última. Provisionar y castigar no son el mismo movimiento, y una cartera con provisión alta todavía se trabaja. Cómo se arma el corte que lleva a esa decisión está en antigüedad de saldos, cómo se arma, y qué se mide sobre lo que sí entra, en qué es la tasa de recuperación.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la cartera castigada?
Las cuentas que se dan de baja de los activos porque ya no se espera cobrarlas. Es un reconocimiento contable de la pérdida y no cancela la obligación del cliente.
¿Se puede seguir cobrando una cuenta castigada?
Sí. El castigo no extingue la deuda ni libera al deudor. Lo que cambia es dónde vive esa cuenta en tus libros y cómo se registra el dinero si entra.
¿Es lo mismo que cartera vencida?
No. La vencida sigue en el activo y se gestiona. La castigada ya salió del activo porque se dio por perdida. Toda cartera castigada estuvo vencida antes, no al revés.
¿Cuándo conviene castigar una cuenta?
Cuando el esfuerzo de cobrarla cuesta más de lo que se espera recuperar y ya no hay contacto ni movimiento. El momento exacto y su tratamiento fiscal se definen con tu contador.
¿Quién trabaja la cartera castigada?
Un despacho o una plataforma que llegue hasta ese tramo. Colektia dice cubrir de mora temprana a cartera castigada, y Moonflow suma llamada con agentes de voz. Makatea no llega ahí: cubre el tramo corriente y el atraso corto. Colektia, Debitia, Mattilda y Cometa no publican precio y piden demostración, según sus propios sitios el 14 de septiembre de 2026. Makatea publica 119, 219 y 349 dólares al mes, con 14 días gratis sin tarjeta.
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